Можно ли вернуть вычет за лекарства и как это сделать?
Законодательная база
Налоговый вычет за лекарства — это разновидность социального налогового вычета, установленная пунктом 1 подпунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Суть проста: вы уменьшаете налоговую базу на сумму расходов, понесенных на приобретение медикаментов по назначению врача из утвержденного перечня, а государство возвращает излишне уплаченный НДФЛ — фактически до 13% от подтвержденных затрат. Базовое ограничение по сумме таких социальных расходов (образование, лечение, лекарства и пр.) — 120 000 рублей в год, что эквивалентно максимальному возврату 15 600 рублей, за исключением дорогостоящего лечения, для которого лимит не действует (на сами лекарства он не распространяется).
Перечень лекарственных средств и медицинских услуг, покупка или оплата которых дает право на социальный вычет на лечение и лекарства, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в актуальной редакции). Для подтверждения назначения препаратов требуется рецепт по форме, утвержденной приказами Минздрава России (форма № 107-1/у и иные, применяемые для льготных и рецептурных препаратов). Ключевые требования неизменны: препарат должен входить в перечень, быть назначен врачом, а расходы — подтверждены фискальными документами.
НК РФ, ст. 219: налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за приобретение лекарственных средств по назначению врача из перечня, утвержденного Правительством РФ, за себя, супруга(у), родителей и детей в возрасте до 18 лет.
Закон «О защите прав потребителей» и нормы Гражданского кодекса РФ напрямую вычет не регулируют, но важны в смежных ситуациях. Если лекарство ненадлежащего качества, вы вправе требовать возврата денег у продавца (аптеки) или замены товара; при таком возврате заявлять налоговый вычет на эти расходы уже нельзя. Иначе это будет необоснованное обогащение. Таким образом, права потребителя защищают вас при покупке, а НК РФ — при последующем налоговом возмещении.
Порядок действий / Инструкция
Шаг 1. Проверьте право на вычет
Убедитесь, что вы являетесь плательщиком НДФЛ по ставке 13% (резидент РФ с облагаемыми доходами; самозанятые по НПД и ИП без доходов, облагаемых НДФЛ, права на вычет не имеют). Проверьте, что лекарства включены в утвержденный перечень, а их покупка произведена за себя, супруга(у), родителей или ребенка до 18 лет. Обязательно наличие рецепта по форме, в которой врач назначил препарат и указал дозировку; лучше, если на бланке есть отметка «Для налоговых органов Российской Федерации».
Шаг 2. Соберите документы для вычета за лекарства
- Рецепт/назначение врача по установленной форме (оригинал с печатью и подписью, ФИО пациента, наименование препарата, дозировка, срок действия рецепта).
- Фискальные документы: кассовые чеки и/или товарные чеки аптеки, подтверждающие оплату конкретных лекарств; при оплате картой — выписка из банка по операции.
- Паспорт, ИНН, справка о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя (часто подтягивается в ЛК ФНС автоматически).
- Заявление на возврат налога с реквизитами счета для перечисления средств.
- При покупке для родственника — документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, о рождении и т. п.).
Именно эти документы для вычета за лекарства запросят при камеральной проверке. Если вы обращаетесь через личный кабинет налогоплательщика, подготовьте сканы/фотографии надлежащего качества обеих сторон рецепта и всех чеков. Важно: расходы, компенсированные работодателем, ДМС или иными программами, из вычета исключаются.
Шаг 3. Выберите способ получения: через ИФНС (3-НДФЛ) или через работодателя
- Через налоговую инспекцию: подайте декларацию 3-НДФЛ (раздел «Социальные вычеты») за год, в котором покупали лекарства, приложите подтверждающие файлы и заявление на возврат. Это классический путь — «3-НДФЛ лекарства вычет» удобнее подавать онлайн через ЛК ФНС с квалифицированной подписью (оформляется в один клик).
- Через работодателя: сначала подайте в ИФНС заявление и пакет подтверждающих документов для получения уведомления о праве на вычет, затем передайте уведомление в бухгалтерию. Работодатель начнет не удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы социального вычета на лечение и лекарства.
Сроки: камеральная проверка 3-НДФЛ длится до 3 месяцев (ст. 88 НК РФ), перечисление денег — в течение 1 месяца после ее окончания (ст. 78 НК РФ). В сумме сроки возврата вычета за лечение и лекарства обычно составляют до 4 месяцев с даты подачи декларации.
Шаг 4. Соблюдайте сроки и лимиты
Подать декларацию можно с 1 января года, следующего за годом покупки. Заявить вычет допустимо в пределах трех предыдущих календарных лет. Общий лимит расходов — 120 000 рублей в год по всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения), поэтому планируйте крупные траты заранее. Если доходов, облагаемых по ставке 13%, в году было мало, неиспользованный остаток социальных вычетов на следующий год не переносится.
Шаг 5. Контролируйте статус и получайте деньги
Отслеживайте ход камеральной проверки в личном кабинете. Налоговый орган вправе запросить пояснения или дополнительную информацию (например, читаемые копии чеков или уточнение по рецепту). После завершения проверки и принятия решения сумма возврата поступит на указанный счет. Если выбираете вариант через работодателя, получите уведомление из ИФНС (обычно в течение 30 календарных дней) и передайте его в бухгалтерию; НДФЛ перестанут удерживать в том же месяце.
Нюансы и подводные камни
Совет юриста: всегда прикладывайте к декларации скан обеих сторон рецепта и все чеки, даже если в них объединены несколько позиций. Если препарат куплен в интернет-аптеке, проверьте, что вы получили фискальный чек с признаком расчета и данными аптеки, а препарат входит в перечень из Постановления № 201.
Частая причина отказов — отсутствие рецепта либо неправильная форма назначения. Для вычета принципиально важно, чтобы именно врач назначил препарат, и это было оформлено надлежащим образом. Покупка лекарства без рецепта (даже жизненно необходимого) обычно не дает права «вернуть 13 процентов за лекарства», поскольку НК РФ требует назначения и соответствия перечню. Вторая типичная ошибка — включение в расходы позиций, не являющихся лекарствами (БАДы, косметика, медицинские изделия вне перечня); по ним социальный вычет на лечение и лекарства не положен.
Обратите внимание на источник оплаты. Если расходы компенсировала страховая по ДМС или работодатель — вычет заявляется только на некомпенсированную часть. Оплата бонусами/баллами тоже не считается личным расходом. При покупке для родственников важны границы закона: супруг(а), родители, дети до 18 лет — да; совершеннолетние дети, братья/сестры — нет. Оплатить может один член семьи, а вычет заявляется тем, кто фактически понес расход и имеет подтверждающие документы.
Сроки возврата вычета за лечение влияют и на «лекарственную» часть: деньги поступают после камеральной проверки декларации. Если инспекция затягивает перечисление, направьте в ИФНС жалобу или заявление о начислении процентов по ст. 78 НК РФ за каждый день просрочки. Для высоких доходов свыше 5 млн рублей в год действует повышенная ставка 15%, но социальные вычеты уменьшают базу в пределах части, облагаемой по 13%, поэтому на практике ориентируйтесь на формулировку «вернуть 13 процентов за лекарства» как усредненную оценку возврата.
Важно: ЗоЗПП и ГК РФ применяются при спорах с аптекой (например, возврат денег за некачественный товар). Налоговый вычет и «потребительский» возврат — разные механизмы. Если аптека вернула стоимость препарата, применять вычет на те же суммы нельзя.
Судебная практика по электронным чекам и интернет-аптекам в целом поддерживает налогоплательщиков при наличии полных фискальных реквизитов, корректного рецепта и идентифицируемого продавца с лицензией. Однако подходы инспекций различаются: при споре готовьте дополнительные пояснения, указывайте коды ФФД чека, ИНН аптеки, сопоставление позиций чека и рецепта. Для снижения рисков просите у аптеки товарный чек с расшифровкой и печатью, а у клиники — заверенную выписку из медицинской карты с назначением.
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли получить налоговый вычет за лекарства без рецепта?
Как правило, нет. НК РФ требует назначения врача и включения препарата в утвержденный перечень. Исключений для безрецептурных покупок не предусмотрено. Если рецепт утрачен, постарайтесь получить у врача дубликат назначения на официальном бланке и приложите его вместе с чеками.
Как получить вычет за лекарства за родителей или ребенка?
Вы вправе заявить социальный вычет на лечение и лекарства, купленные для родителей и детей до 18 лет, при условии, что у вас есть рецепт на имя пациента, фискальные чеки и родственные связи подтверждены документально. Оплатить может любой из членов семьи; вычет заявляет тот, кто фактически оплатил и у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ. Процедура стандартная: 3-НДФЛ лекарства вычет через ИФНС либо уведомление для работодателя.
Что делать, если потерялся кассовый чек?
Запросите дубликат в аптеке: продавец может восстановить чек по дате, сумме и последним цифрам карты. Дополнительно приложите выписку банка и товарный чек. Налоговые органы чаще принимают такие комплекты, если из них четко следует факт покупки именно этих препаратов по рецепту. Без документального подтверждения расходов заявить вычет не получится.
Подойдет ли покупка в интернет-аптеке или через маркетплейс?
Да, если продавец — лицензированная аптека, вы имеете фискальный чек с реквизитами (ФД, ФН, ФП), а препарат поименован в перечне и есть рецепт на имя пациента. К заказу приложите электронный чек и при возможности товарную накладную/лист комплектации. При разногласиях с ИФНС ссылайтесь на равную юридическую силу электронных фискальных чеков и представляйте расширенную выписку из личного кабинета ОФД.
Коротко: чтобы как получить вычет за лекарства без проблем, проверьте перечень, возьмите рецепт по форме 107-1/у, сохраняйте фискальные чеки, подайте 3-НДФЛ и заявление на возврат. При корректных документах вернуть 13 процентов за лекарства реально в стандартные сроки.