Возврат аванса от поставщика: проводки, расторжение контракта, УСН и образец письма

Предоплата поставщику — обычная практика, но когда поставка срывается, качество не устраивает или сроки критичны, встаёт вопрос о возврате денег. При этом вариантов развития ситуации десятки: расторжение по соглашению или в одностороннем порядке, частичная поставка и частичная предоплата, зачёт взаимных требований, НДС по авансу, рублёвые и валютные платежи, разные налоговые режимы (включая УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»), претензионный порядок и судебные сроки. Ошибка в одном письме или в одной проводке легко превращается в отказ поставщика, налоговые риски и потерю времени.

Ниже — подробное руководство: правовые основания и возврат аванса при расторжении контракта, типовые бухгалтерские схемы (возврат аванса от поставщика проводки), особенности учёта при УСН, а также готовый шаблон — письмо на возврат аванса от поставщика (образец), который можно адаптировать под вашу ситуацию.

Не хотите разбираться во всех тонкостях? Наш ИИ-юрист составит обращение за 2 минуты.

Основания для возврата аванса и расторжение контракта

Чаще всего возврат аванса при расторжении контракта происходит, когда поставщик нарушил сроки, не поставил товар, не оказал услугу или нарушил спецификацию. Варианты расторжения: по соглашению сторон, в одностороннем порядке при существенном нарушении, по основаниям, прямо предусмотренным договором. Важно зафиксировать факт нарушения и соблюсти претензионный порядок, если он установлен (во многих договорах и законах применим срок ответа на претензию 10–30 дней).

Важно: ГК РФ допускает расторжение по соглашению сторон и при существенном нарушении обязательств контрагентом. Для отдельных договоров действуют специальные нормы: работы — ст. 717, услуги — ст. 782, общие положения об обязательствах — ст. 309, 310, проценты за пользование чужими денежными средствами — ст. 395. Соблюдайте договорный претензионный порядок и сроки исковой давности (общий срок — 3 года).

Какие документы подготовить

• Претензия о нарушении и требовании вернуть предоплату (основания, сумма, срок, реквизиты для возврата).
• Акт сверки (при необходимости — для фиксации взаиморасчётов).
• Соглашение о расторжении либо уведомление о расторжении в одностороннем порядке (если это предусмотрено).
• Доказательства нарушения: переписка, протоколы разногласий, спецификации, накладные, акты несоответствия.

Правильно составленное письмо на возврат аванса от поставщика (образец — ниже) позволяет запустить досудебный процесс и ускорить возврат. Если поставщик игнорирует требования или отказывает, следующий шаг — иск и заявление процентов по ст. 395 ГК РФ за период пользования вашими средствами.

Нужно быстрое юридическое действие? Сформируйте претензию и уведомление о расторжении онлайн.

Проводки по возврату аванса от поставщика: типовые схемы

Схема учёта зависит от условий договора, наличия НДС по авансу, частичных поставок и зачётов. Ниже — распространённые варианты, на которые в поиске чаще всего ориентируются как на «возврат аванса от поставщика проводки». Учитывайте свою учётную политику и настройки субсчетов (60.01/60.02): детали могут отличаться.

1) Полный возврат аванса, поставки не было

• Перечисление аванса: Дт 60.02 Кт 51.
• Возврат аванса от поставщика: Дт 51 Кт 60.02.
• Если был принят к вычету НДС с аванса (при наличии счёта‑фактуры): при возврате восстановите НДС в текущем периоде согласно учётной политике (например, Дт 68 НДС Кт 19).

2) Частичная поставка, частичный возврат

• На сумму поставки: зачёт аванса Дт 60.01 Кт 60.02; поступление товарно-материальных ценностей/работ/услуг — по учётной политике.
• На сумму неиспользованной предоплаты — возврат аванса от поставщика проводки: Дт 51 Кт 60.02.
• Корректировки НДС: восстановление в части возвращённого аванса (если ранее был вычет).

3) Зачёт предоплаты во встречные требования

• Зачёт взаимозадолженности: Дт 60.02 Кт 62 (или иные субсчета по договорённости) — на сумму зачёта.
• Остаток — возврат денежными средствами: Дт 51 Кт 60.02.

4) Валютный аванс и курсовые разницы

• Учтите переоценку по курсу на отчётную дату и на дату возврата: курсовые разницы — прочие доходы/расходы.
• Возврат: Дт валютного счёта Кт 60.02; отразите курсовые разницы согласно учётной политике.

5) Проценты/неустойка за пользование чужими денежными средствами

• Начисление процентов по ст. 395 ГК РФ (при отказе или просрочке): Дт 76 Кт 91.1 (прочие доходы) — на сумму начисленных процентов.
• Поступление процентов: Дт 51 Кт 76.

Во всех схемах, где фигурирует возврат аванса при расторжении контракта, документально закрепите основание (соглашение, уведомление о расторжении, переписка, претензия) и сроки, чтобы минимизировать налоговые риски и споры с поставщиком и проверяющими.

Сомневаетесь в схеме проводок? Получите персональную подсказку и готовую претензию за 2 минуты.

Возврат аванса при УСН «Доходы»: учет и налоги

Если вы на УСН «Доходы», ключевой вопрос — отражается ли возврат в налоговой базе. Как правило, возврат аванса от поставщика при УСН доходы не признаётся доходом: вы возвращаете собственные деньги, не получая экономической выгоды. Перечисление аванса не формирует расход, а его возврат — не формирует доход. В КУДиР движение денег можно показать в разделе для справок/учётной части (по внутренним правилам), но в расчёт налоговой базы операция, как правило, не включается.

• Денежный учёт: выбытие при авансе — не расход; поступление при возврате — не доход.
• Бухучёт (если ведёте по счетам): возврат аванса от поставщика проводки — Дт 51 Кт 60.02.
• НДС: на УСН обычно не применим, если вы не налогоплательщик НДС или не ведёте добровольный/раздельный учёт.

Исключения и тонкости связаны с особыми случаями: агентские схемы, спецрежим с НДС, целевые поступления и т. п. Здесь лучше закрепить подход в учётной политике и хранить пакет подтверждающих документов — договор, платежки, претензию, соглашение о расторжении.

Возврат аванса при УСН «Доходы минус расходы»: особенности учета

При УСН «Доходы минус расходы» логика похожа: аванс поставщику сам по себе не является расходом до момента выполнения условий признания (оплата + поступление + использование, в зависимости от вида расходов). Поэтому возврат аванса при УСН доходы минус расходы обычно не влияет на базу — вы просто возвращаете ранее перечисленные средства, которые ещё не попали в расходы.

• Если поставка не состоялась: расходов не было, возврат аванса — не доход.
• Если была частичная поставка и часть аванса зачтена: в расходы попадает часть по факту получения и оплаты; несостоявшаяся часть возвращается и в налог на УСН не попадает.
• Если ранее расход был признан и позже договор расторгли с возвратом: потребуется корректировка — исключить из расходов соответствующую сумму в периоде возврата, чтобы не занизить базу. В редких случаях контролёры требуют отразить возврат как прочее поступление; безопаснее сделать корректировку расходов и обосновать документами.

Чтобы минимизировать вопросы от инспекции, в досье на сделку храните договор, допсоглашение о расторжении, акт сверки и платёжные документы. Внутренний регламент по возвратам и закреплённые процедуры (сроки, ответственные, порядок претензий) помогают безошибочно проходить проверки.

Нужно оформить корректировку и претензию одновременно? Наш ИИ-юрист подготовит пакет документов.

Образец письма на возврат аванса: что написать и как направить

Когда оформляется возврат аванса при расторжении контракта, качественная претензия — это половина успеха. В письме обязательно укажите договор, платежи, основания расторжения, требование вернуть сумму и срок исполнения. Дальше — примерная структура документа, тот самый «письмо на возврат аванса от поставщика образец», который вы можете адаптировать под свою ситуацию.

Структура и обязательные реквизиты

• Шапка: ваши реквизиты и реквизиты поставщика, исходящий номер и дата.
• Ссылка на договор, спецификацию, счета, платёжные документы.
• Описание нарушения (сроки, качество, непоставка), ссылки на пункты договора и нормы права.
• Требование: расторгнуть договор/подтвердить расторжение, вернуть аванс, уплатить проценты/неустойку (при наличии).
• Срок для добровольного возврата (обычно 5–10 рабочих дней, если договором не установлено иное).
• Банковские реквизиты для возврата, контактный e‑mail и телефон.
• Приложения: платёжные поручения, переписка, проект соглашения о расторжении, акт сверки.

Кому: ООО «Поставщик»
ИНН/КПП: 7700000000/770001001
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

От кого: ООО «Покупатель»
ИНН/КПП: 7800000000/780001001
Адрес: 190000, г. Санкт‑Петербург, пр. Тестовый, д. 2
Исх. № 15 от 11.12.2025

Претензия о возврате аванса и расторжении договора

По договору поставки № 45 от 15.09.2025 нами перечислен аванс в размере 1 200 000 руб.
Платёжные поручения: № 123 от 18.09.2025 (700 000 руб.), № 124 от 25.09.2025 (500 000 руб.).

Согласно п. 2.1 договора срок поставки — до 20.10.2025. Поставка не осуществлена, что подтверждается отсутствием товарных накладных и актов приёма-передачи. Нарушение срока является существенным.

На основании ст. 309, 310, 450 и 782 ГК РФ, а также п. 5.3 договора требуем:
1) Расторгнуть договор № 45 от 15.09.2025 с 5-го дня с даты получения настоящей претензии.
2) Вернуть аванс 1 200 000 руб. на расчётный счёт:
   Получатель: ООО «Покупатель»
   ИНН/КПП: 7800000000/780001001
   Р/с: 40702810XXXXXXXXXX в ПАО Банк
   К/с: 30101810XXXXXXXXXX, БИК: 0445XXXX0
3) Уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ с 21.10.2025 по дату фактического возврата.

Срок добровольного исполнения: 7 рабочих дней с даты получения претензии.
При неисполнении мы обратимся в суд и заявим все причитающиеся суммы.

Приложения: копии платёжных поручений, проект соглашения о расторжении, переписка.

Генеральный директор ___________ /И.И. Иванов/
М.П.

Как направить претензию

• Заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
• Курьером с отметкой о получении и входящим номером у поставщика.
• Электронно — через ЭДО/оператора связи, если стороны об этом договорились.

Фиксация факта направления и получения претензии — ваш ключ к успешному иску, если добровольного возврата не будет.

Хотите получить готовый документ в нужном формате (бумага/ЭДО)? Сгенерируйте претензию и соглашение о расторжении.

Частые ошибки и риски

• Неправильное основание для расторжения. Формулировка «нам больше не нужно» без ссылки на договор и закон — частая причина отказа.
• Отсутствие срока в требовании. Поставщик «тянет резину», деньги зависают, проценты не начислены/не заявлены.
• Ошибочные проводки. Неправильное восстановление НДС по авансу или отсутствие корректировок по частичной поставке ведут к налоговым рискам.
• Нарушение претензионного порядка. Суд вернёт иск, если обязательный досудебный порядок не соблюдён.
• Потеря сроков. Пропуск срока давности или специальных сроков по госконтрактам — фактическая потеря права на взыскание.

Каждая из этих ошибок исправима, но потребует времени и дополнительных затрат. Проще с самого начала действовать по отлаженному алгоритму и использовать корректные формулировки и проводки.

Избегайте ошибок: наш ИИ-юрист проверит основания, сроки и тексты автоматически.

FAQ: ответы на типовые вопросы

Как оформить возврат аванса при расторжении контракта?

Зафиксируйте нарушение, направьте претензию с требованием вернуть предоплату, согласуйте/направьте уведомление о расторжении, получите деньги, подпишите акт сверки. В учёте — возврат аванса от поставщика проводки обычно Дт 51 Кт 60.02, с НДС — восстановление, если ранее был вычет по авансу.

Какие проводки при полном возврате аванса?

Стандарт: при платеже — Дт 60.02 Кт 51; при возврате — Дт 51 Кт 60.02. Если принимали НДС к вычету по авансу, его восстановите в периоде возврата согласно учётной политике.

Возврат аванса от поставщика при УСН доходы — это доход?

Обычно нет: это возврат собственных средств, экономической выгоды не возникает, база по УСН «Доходы» не увеличивается. Храните документы, подтверждающие, что это именно возврат аванса.

Как учитывать возврат аванса при УСН доходы минус расходы?

Если расходы не признавались (поставки не было), возврат не влияет на базу. Если возвращаете то, что уже попало в расходы, сделайте корректировку, исключив сумму из расходов текущего периода, и обоснуйте документально.

Где взять письмо на возврат аванса от поставщика (образец)?

Смотрите шаблон в разделе выше. Либо используйте конструктор: сервис сформирует претензию с нужными ссылками на договор и закон и подготовит пакет документов для направления.