Возврат депозита: считается ли доходом (в т.ч. при УСН) и как отразить в 1С:УНФ/ОДДС и при аренде квартиры

Термин «депозит» в деловом и бытовом обороте используют для разных платежей: обеспечительный платеж по договору аренды, задаток, аванс, гарантийный залог, «бронь» у агентства, а иногда даже банковский вклад. От правильной квалификации зависят налоги, бухгалтерский и управленческий учет, а также ваши права на возврат. Поэтому один и тот же вопрос — «возврат депозита считается доходом или нет?» — имеет несколько ответов и массу нюансов. Ниже разбираем ключевые сценарии: как это работает в налогах (включая УСН «доходы»), как отражать возврат депозита в 1С:УНФ и в ОДДС, и что делать с возвратом депозита за квартиру.

Не хотите разбираться во всех тонкостях? Наш ИИ-юрист составит обращение за 2 минуты.

Возврат депозита: считается доходом или нет?

Ключевой вопрос — «возврат депозита считается доходом» — решается через правовую природу платежа. Если это обеспечительный платеж (обеспечительный депозит) по ст. 381.1 ГК РФ, он изначально не является доходом получателя и не является расходом плательщика. Это денежное обеспечение исполнения обязательств, которое подлежит возврату при нормальном исполнении договора. Следовательно, сам возврат депозита является ли доходом? Нет, при возврате у стороны-получателя дохода нет, а у стороны-отправителя — нет расхода. Но если депозит засчитывают в оплату (например, закрывают им аренду последнего месяца или компенсируют ущерб), тогда сумма засчета превращается в доход/расход сторон.

Обеспечительный платеж, задаток или аванс — в чем разница

• Обеспечительный платеж (депозит) — не плата за услуги/товар, а обеспечение. Возвращается после исполнения обязательств, если не было нарушений.
• Задаток (ст. 380–381 ГК РФ) — форма обеспечения, при расторжении по вине одной стороны у другой может возникнуть право удержать сумму или потребовать двойную. В случае удержания у удерживающей стороны возникает доход.
• Аванс — предоплата за будущую услугу/товар. Возврат аванса — это возврат ранее полученной платы. Обычно возврат аванса доходом не является, а получение аванса доходом не становится до момента отгрузки/оказания услуг (для УСН есть особенности, см. ниже).

Важно: квалификация платежа зависит от договора и переписки сторон. Суд и налоговая смотрят не на «как назвали», а на «как применяли». Если депозит фактически шёл в оплату, его возврат не рассматривается как возврат обеспечения.

Вывод: в общем случае возврат депозита не считается доходом. Но если депозит зачтен в оплату, удержан в счет штрафов/неустоек или убытков — возникает налогооблагаемый доход у получателя (и соответствующий расход у плательщика). Поэтому на вопрос «возврат депозита является ли доходом» без деталей договора универсального ответа нет — нужно разбирать конкретику.

Нужно определить статус платежа и составить безопасную формулировку в договор/претензию? Наш ИИ-юрист поможет бесплатно.

УСН (объект «доходы»): является ли возврат депозита доходом

Частый запрос: «возврат депозита при УСН доходы является доходом?» или «является ли возврат депозита доходом при УСН?». Для упрощенной системы налогообложения (объект «доходы») действует кассовый метод, но он не отменяет юридическую природу платежа. Если поступили деньги как обеспечительный платеж, который подлежит возврату, — это не экономическая выгода, а значит, в книге учета доходов и расходов (КУДиР) такие суммы не отражаются в доходах. И, наоборот, если обеспечительный платеж впоследствии засчитали в оплату аренды, услуг, штрафов — на дату зачета у получателя возникает доход, который нужно показать в КУДиР как доход от реализации (или внереализационный, если это санкции), а у плательщика — соответствующий расход (при объекте «доходы минус расходы» и при наличии права на учет).

Ключевые правила для УСН «доходы»

• Поступление обеспечительного платежа не формирует налоговый доход на УСН, возврат депозита не является доходом и не попадает в КУДиР.
• Зачет депозита в оплату — это доход на дату зачета, а не на дату первоначального поступления депозита.
• Удержание депозита в счет убытков/штрафов — доход у удерживающей стороны на дату удержания или признания права удержать (например, подписан акт, претензия признана, есть решение суда).
• Возврат депозита плательщику — не расход на УСН. Расход может возникнуть только при утрате депозита (если его удержали), но у плательщика на УСН «доходы» расходы вообще не учитываются.

Нормативная база: ст. 41 НК РФ (экономическая выгода как критерий дохода), ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ (объект налогообложения и кассовый метод при УСН), ст. 381.1 ГК РФ (обеспечительный платеж).

Итак, ответ на «является ли возврат депозита доходом при УСН»: нет, если это возврат именно обеспечительного платежа. Но если речь о зачете депозита, то налоговый доход признается на дату зачета. Формулировка «возврат депозита при усн доходы является доходом» неверна для классического возврата обеспечения — корректна только для случаев удержания/зачета.

Сомневаетесь, как отразить депозит в КУДиР и не спровоцировать претензии налоговой? Наш ИИ-юрист подскажет за 2 минуты.

Как отразить возврат депозита в 1С:УНФ

Практический блок: «возврат депозита в УНФ» часто вызывает вопросы, потому что хочется совместить управленческий учет, корректный ОДДС и, при необходимости, налоговый учет по УСН. При этом конфигурации 1С:УНФ могут отличаться по версии и настройкам. Ниже — общие подходы, которые помогают соблюсти логику: возврат депозита не влияет на доходы, но влияет на денежный поток и взаиморасчеты.

1) Если вы получали обеспечительный депозит и возвращаете его контрагенту

1. Проверьте карточку контрагента и договор: заведите отдельный договор/вид взаиморасчетов «Обеспечительный платеж», чтобы не смешивать с реализацией.
2. При поступлении депозита используйте документ «Поступление денег» с видом операции «Прочие поступления», статья ДДС — «Поступление обеспечительного депозита». В признаках налогового учета УСН установите «Не включать в доходы УСН» (или аналогичный флаг/вид статьи без отражения в КУДиР).
3. При возврате депозита — документ «Списание денег» с видом операции «Прочие списания», статья ДДС — «Возврат обеспечительного депозита». Налоговый учет УСН — также без влияния на доходы/расходы.
4. Если часть депозита удерживается — оформите «Корректировку долга»/«Взаимозачет» в части удержания. На сумму удержания создайте доходную операцию (например, «Прочие доходы» либо «Доход от реализации аренды», если депозит зачтен в оплату). Эту сумму включите в доходы УСН на дату удержания/зачета.

2) Если вы арендатор и вам возвращают депозит

1. При перечислении депозита арендодателю — «Списание денег» с видом «Прочие списания», статья ДДС «Выдача обеспечительного депозита», без отражения в расходах УСН.
2. При получении возврата депозита — «Поступление денег» с видом «Прочие поступления», статья ДДС «Возврат обеспечительного депозита», без отражения в доходах УСН.
3. Если депозит зачли в оплату аренды — оформите взаимозачет/корректировку: уменьшение задолженности по аренде за счет депозита. В налоговом учете (если у вас УСН «доходы минус расходы») расход — аренда — признается по правилам УСН, а сам депозит — не отдельный расход.

Так вы показываете движение денег и прозрачные взаиморасчеты, но не создаете ложный доход/расход там, где его нет. Пусть ключевая фраза звучит чётко: возврат депозита считается доходом только при удержании или зачете; чистый возврат депозита в УНФ отображается как прочее поступление/списание без налоговых последствий. Если использовать единую статью для всех операций, есть риск исказить ОДДС и КУДиР.

Нужно подготовить скриншоты и пошаговую инструкцию под вашу версию 1С:УНФ? Получите персональные рекомендации.

Возврат депозита в ОДДС: как показать в отчете о движении денежных средств

«Возврат депозита в ОДДС» — отдельная тема, потому что ОДДС — это не про доходы и расходы в налоговом смысле, а про движения денег. В отчет о движении денежных средств операции с депозитами обязательно попадают, но важно не искажать операционную деятельность: возврат депозита считается доходом в ОДДС? Нет, это не доход, а приток/отток по прочим статьям ДДС. Правильно настроенные статьи ДДС помогут отделить обеспечительные средства от выручки.

Рекомендуемая настройка статей ДДС

• Создайте две отдельные статьи: «Поступление обеспечительных депозитов» и «Возврат обеспечительных депозитов».
• Отнесите их к группе «Прочие поступления/выбытия» или «Финансовая деятельность» (зависит от принятой внутри компании методики).
• Не используйте статьи «Выручка от продаж»/«Оплата от покупателей» для депозитов, чтобы не завышать операционный денежный поток.
• Для зачета депозита в оплату — отразите «Взаимозачет» во взаиморасчетах, а движение денег в ОДДС отсутствует (денег не поступает/не уходит, меняется структура долга). Если удерживаете и потом получаете/доплачиваете — отразите фактические движения с корректными статьями.

В результате управленческий отчет будет наглядным: пользователи мгновенно понимают, что движение связано с обеспечительными платежами, а не с выручкой или затратами. Такой подход снижает риск управленческих ошибок и вопросов аудиторов.

Возврат депозита за квартиру: права потребителя и налогообложение

Тема «возврат депозита за квартиру» особенно чувствительна: часто аренда оформляется упрощенно, а слово «депозит» вносит путаницу. Если договор прямо указывает, что платеж — обеспечительный, и арендаторы надлежащим образом исполнили условия (нет долгов по аренде, коммунальным, нет повреждений имущества, передано по акту), арендодатель обязан вернуть сумму в срок, установленный договором. Возврат депозита является ли доходом? Для арендодателя — нет, это возврат чужих денег. Для арендатора получение обратно своих средств доходом не является (он возвращает то, что ранее внес как обеспечение).

Когда депозит можно удержать

• Есть подтвержденный ущерб имуществу, зафиксированный актом и калькуляцией.
• Есть задолженность по аренде/коммунальным услугам — тогда допустим зачет депозита в счет долга.
• Условие удержания прямо предусмотрено договором, и соблюдена процедура уведомления и документирования.

Если «депозит» фактически был авансом за последний месяц проживания (так часто бывает), то его незачет и невозврат неправомерны. Если деньги передавались агентству за «бронь» или «подбор квартиры», может применяться Закон о защите прав потребителей: тогда претензию целесообразно адресовать исполнителю услуги (агентству/управляющей компании) и требовать возврат в разумный срок. В отдельных случаях на требования распространяются короткие процессуальные сроки и штрафные санкции, но детали зависят от формулировок договора и статуса сторон.

Срок исковой давности по гражданским спорам — общий трехлетний (ст. 196 ГК РФ). Но по потребительским спорам действуют специальные процедуры претензионного порядка и штрафные последствия при отказе в добровольном удовлетворении требований (включая возможный штраф в пользу потребителя при удовлетворении иска — ст. 13 Закона о ЗПП). Сроки возврата и основания удержаний лучше прописывать в договоре аренды.

Если арендодатель удерживает депозит без надлежащих оснований, алгоритм такой: собрать доказательства исполнения договора (акты, квитанции), направить письменную претензию с расчетом сумм и сроком возврата, затем — жалоба/исковое заявление. Неправильно составленная претензия часто приводит к отказу, ведь формулировки должны опираться на ГК РФ и фактические доказательства, а также корректно разграничивать «депозит», «задаток» и «аванс».

Не возвращают депозит за квартиру? Сгенерируйте юридически точную претензию за 2 минуты.

Частые ошибки

• Считать, что возврат депозита считается доходом всегда или никогда. Истина в деталях: доход возникает при удержании или зачете, а не при чистом возврате.
• Неправильно назвать платеж в договоре (написали «депозит», а фактически — аванс), из-за чего появляются налоговые риски и споры о возврате.
• В 1С:УНФ заводят депозит по статье «Выручка» и затем не могут объяснить аномальный ОДДС/показатели KPI.
• При УСН включают депозит в доходы в момент получения — это завышает налог и искажает КУДиР.
• Не оформляют документы на удержание: без акта, претензии, расчета ущерба удержание депозита легко оспаривается.
• Пропускают сроки претензии/обжалования и теряют шансы на досудебное урегулирование и штрафы в пользу потребителя.

Хотите избежать ошибок и получить готовые формулировки под ваш случай? Попробуйте Pretenzia.com.

FAQ

Возврат депозита считается доходом?

Нет, если это возврат обеспечительного платежа. Доход возникает при удержании/зачете депозита в счет аренды, штрафов, убытков.

Является ли возврат депозита доходом при УСН?

Нет. Для УСН действует кассовый метод, но обеспечительный платеж не несет экономической выгоды. Доход появляется у получателя при зачете или удержании.

Возврат депозита при УСН «доходы» является доходом?

Возврат — нет. Но если депозит зачли в оплату — да, на дату зачета. В КУДиР отражается сумма зачета как доход.

Как отразить возврат депозита в УНФ?

Используйте «Прочие поступления/списания» с отдельными статьями ДДС для депозитов и без отражения в доходах/расходах УСН. Удержание оформляйте взаимозачетом и отдельной доходной операцией на сумму удержания.

Как показать возврат депозита в ОДДС?

Через отдельные статьи ДДС: «Поступление обеспечительных депозитов» и «Возврат обеспечительных депозитов». Это прочие денежные потоки, а не выручка/расходы от операций.

Возврат депозита за квартиру: что делать, если не возвращают?

Соберите доказательства, направьте письменную претензию с требованием возврата и сроком, далее — жалоба/суд. Стратегия зависит от того, кто получатель депозита (арендодатель или агентство) и что написано в договоре.